Проведение финансового анализа арбитражным управляющим при банкротстве

Банкротство на данный момент является оптимальным выходом из тяжелого положения, в которое попадают незадачливые заемщики. Если гражданин не в состоянии самостоятельно рассчитаться с долгами, то он может обратиться в суд с соответствующим заявлением. Чтобы доказать несостоятельность физлица, к делу привлекают арбитражного управляющего, который осуществляет анализ финансового состояния заемщика.

Проведение финансового анализа арбитражным управляющим – это одна из самых важных процедур банкротства, от ее результатов напрямую зависит какое решение будет принято собранием кредиторов относительно заемщика. Поэтому анализ влияет на ход дела о банкротстве и на то, какие процедуры в дальнейшем будут утверждены судом.

Для чего проводится анализ финансов

Проведение арбитражным управляющим финансового анализа состояния должника осуществляется в следующих целях:

• подтвердить обоснованность введения процедуры банкротства;
• признать невозможность восстановить финансовое положение должника;
• подготовить предложения по восстановлению платежеспособности гражданина путем проведения той или иной процедуры;
• определить, существует ли возможность покрыть судебные расходы и оплатить услуги финансового управляющего за счет продажи имущества заемщика;
• составить план финансового оздоровления;
• проверить финансовую деятельность заявителя на предмет проведения фиктивного или преднамеренного банкротства.

После того, как арбитражный управляющий закончит сбор сведений и проведет анализ, суд принимает решение, будет ли заявитель признан банкротом или нет. Также эксперт выносит одно из заключений:

• о том, что в данном деле есть возможность восстановить платежеспособность гражданина путем введения процедуры реструктуризации;
• о невозможности для должника восстановить платежеспособность и необходимости перехода к процедуре конкурсного производства.

Правила проведения анализа арбитражным управляющим

Правила проведения финансового анализа арбитражным управляющим закреплены в Постановлении Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа». В правовых нормативах не расписаны источники, из которых специалисту нужно брать данные для анализа. Поэтому «правила анализа» – это законность получения сведений и только официальные источники данных, в остальном специалисту нужно будет действовать исходя из своего опыта и навыков.

Документы, по которым проводится анализ

На этапе проведения финансового анализа заемщик обязан собрать для арбитражного управляющего все необходимые данные. При составлении отчета обычно рассматриваются следующие документы и справки:

• имущественная и финансовая документация: договоры купли-продажи имущества, договоры с банковскими организациями на открытие или закрытие счетов и т. д.;
• справка 2 НДФЛ об уплате налогов с доходов;
• перечень кредиторов с указанием суммы их претензий по долговым обязательствам;
• информация из БТИ, Госреестра, ГИБДД и кадастровых служб об имуществе, которое оформлено на должника;
• сведения из судебных материалов.

После того, как управляющий изучит данные, у него будет полная картина финансового положения должника на данный момент, а также сумма его доходов. На основании этой информации специалист может сделать вывод – хватит ли доходов заемщика на выплату долгов или процедура банкротства в данном случае неизбежна.

Если в ходе анализа обнаружится ценное имущество, то должнику будет рекомендовано реализовать его на торгах с целью покрыть долговые обязательства. Еще одним решением может быть заключение мирового соглашения – выгодное предложение для заемщика, поскольку в этом случае он может самостоятельно продать свою собственность, установив на него рыночную цену.

Из чего состоит финансовый анализ

Существует типовой исходный документ финансового анализа для арбитражного управляющего, в котором указываются:

• личные данные заявителя, а также дата и место проведения анализа;
• сведения о СРО и арбитражном управляющем;
• данные из судебных актов о банкротстве, сведения о суде, рассматривающем дело;
• действия финансового эксперта;
• исследования финансовой устойчивости заемщика;
• источники информации, используемые для исследования финансового состояния;
• оценка платежеспособности;
• оценка финансовой активности гражданина;
• доходы заемщика, определение стоимости собственности;
• выявленные возможности должника покрыть судебные расходы средствами, полученными от продажи имущества;
• отчет о возможности восстановить платежеспособность гражданина;
• обоснование необходимости ввести определенную процедуру банкротства;
• итоговые выводы и предложения арбитражного управляющего по проведенному финансовому анализу.

В ходе проверки финансового состояния заявителя принимаются во внимание только реальные факты и расчеты, в том числе, используется налоговая отчетность должника. Анализ охватывает почти все сферы деятельности гражданина и может проводиться как самим управляющим, так и привлеченными специалистами (по договоренности). Это решение считается целесообразным, несмотря на увеличение расходов должника, поскольку от достоверности данных зависит перспектива реального восстановления платежеспособности.

Факторы неплатежеспособности должника

При проведении анализа арбитражный управляющий принимает во внимание различные факторы, которые условно можно разделить на две группы – внешние и внутренние.

К внутренним факторам относятся:

• размер долговых обязательств;
• количество оформленных займов;
• уровень доходов.

Внешние факторы – это обстоятельства, которые негативно влияют на финансовое состояние должника, но происходят не по его вине:

• ухудшение экономического состояния в стране;
• рост цен в регионе;
• увеличение стоимости минимальной продуктовой корзины;
• рост безработицы, а также состояние рынка труда (в расчет берется текущая востребованность профессии гражданина и оценивается реальная возможность заработать финансовые средства для выплаты долгов);
• уменьшение среднего дохода населения;
• рост налогов на доходы, имущество, землю и транспорт – анализируется какой процент доходов гражданин обязан отдать в бюджет.

В совокупности эти факторы дают представление о сложившейся финансовой ситуации должника, а также раскрывают причины, по которым у него пропала возможность погашать свои долги.

Ложное банкротство

В соответствии с действующим законодательством, если гражданин способен выплачивать долги кредиторам, он обязан это делать. Тем не менее, нередки случаи, когда гражданин идет на обман с целью уклониться от долговой ответственности и предоставляет арбитражному управляющему заведомо ложную информацию. На самом деле должник имеет возможность вносить платежи, но не делает этого. Для защиты от мошенничества такого рода была введена процедура проверки состояния финансовых дел заявителя.

Признаками ложного или фиктивного банкротства являются следующие незаконные операции:

• переоформление на родственников, третьих лиц или организаций своего имущества;
• частичное или полное сокрытие доходов от сдачи в аренду собственности, полученной заработной платы или коммерческой деятельности.

Когда должник намеренно уклоняется от выполнения своих обязанностей, то к нему могут быть применены следующие меры (статья 197 УК РФ):

• наложение штрафа в размере от 100 до 300 тыс. рублей;
• исправительные работы;
• лишение свободы на срок до 6 лет.

Такому суровому наказанию подвергаются не только руководители крупных предприятий, которые банкротят свой бизнес в корыстных целях, но и рядовые граждане, пытающиеся уйти от долговых обязательств. Соответствующие поправки были внесены в Уголовный кодекс вместе с принятием закона о банкротстве физических лиц.

Для того чтобы процедура банкротства проходила в максимально сжатые сроки и в комфортном режиме, а также завершилась самым выгодным для заявителя образом, стоит обратиться за помощью к квалифицированным юристам.

Ссылки на источники:

При подготовке данного материала эксперт использовал следующие источники:

1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 27.10.2002 ред. от 02.07.2021 N 127-ФЗ (pravo.gov.ru)

2. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» от 03.07.2016 N 230-ФЗ ред. от 20.07.2020 N 215-ФЗ (consultant.ru)

3. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 13.12.2013 ред. от 02.07.2021 № 353-ФЗ (cbr.ru)