Как закрыть ИП с долгами по налогам: инструкция

Положение индивидуальных предпринимателей в России довольно шатко. В адвокатской практике встречаются случаи, когда закрываются новые ИП всего через несколько месяцев бездействия. Сложнее ликвидировать предприятие с долгами, работающими сотрудниками или отсутствием доходов за последний отчетный период. Однако выход есть из любой проблемной ситуации.

С 1 сентября 2020 года российские налоговые службы могут ликвидировать ИП в принудительном порядке. Закрытие грозит предпринимателям, имеющим задолженности по налогам, пропустившим подачу декларации и работающим без патента в течение 15 месяцев. После принудительного закрытия предприниматель в течение 3 лет не сможет регистрировать ИП. Поэтому стоит приступить к процедуре ликвидации, не дожидаясь санкций налоговиков.

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Предприниматель имеет право заявить о ликвидации ИП в любой момент, даже при наличии налоговых и иных задолженностей (п. 1 ст. 22.3 ФЗ № 129). Но окончательное решение о закрытии малого бизнеса принимает налоговая служба, которая может отказать заявителю (п. 1 ст. 23 ФЗ № 129).

После завершения предпринимательской деятельности не стоит ожидать налоговой амнистии или списания долгов. ИП ликвидируется, но все задолженности останутся за физическим лицом. Как известно, гражданин отвечает за свои долги всем имуществом (ст. 24 ГК РФ). Имущественная ответственность действует одинаково как в статусе предпринимателя, так и без него (п. 55 Постановления ПВС РФ от 17.11.2015 № 50).

Задолженности при завершении предпринимательства погашаются в следующие сроки:

• зарплата работникам — перед подачей заявления о прекращении деятельности ИП;
• долги перед поставщиками, арендодателями и другими контрагентами — по договоренности с ними;
• обязательные взносы — в течение 15 дней со дня прекращения деятельности;
• налоги на доходы — в зависимости от налогового режима. Например, при УСН налог должен быть уплачен до 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия предпринимателя с учета, при ЕНВД — до 20 числа следующего месяца.

Если у бизнесмена нет возможности заплатить налоги и взносы, можно попробовать договориться об отсрочках. При наличии общих оснований (п. 2 ст. 64 НК РФ) налоговая служба предоставит рассрочку. Также можно воспользоваться дополнительными условиями для отсрочек, введенными властями субъекта РФ (п. 12 ст. 64 НК РФ).

Предприниматель, не способный рассчитаться с кредиторами в течение 3-х месяцев по долгам в сумме более 500 тыс. руб., обязан самостоятельно начать процедуру банкротства (ст. 213.4 ФЗ № 127). Разумеется, он может воспользоваться услугами юриста. Заявить о своем банкротстве имеют право предприниматели с меньшими долгами, например, 100 или 200 тысяч руб., не способные их погасить.

При наличии задолженностей подать заявление о банкротстве ИП может не только сам предприниматель, но и кредиторы, инспекторы налоговой службы.

Процесс банкротства начинается с реструктуризации задолженностей. Если выплатить долги не удается из-за отсутствия доходов, вводится процедура реализации собственности должника. Составляется перечень имущества, которое будет продано для погашения задолженностей. По закону (п. 1 ст. 446 ГПК РФ) в такой перечень не может входить:

• жилое помещение, являющееся единственным жильем семьи;
• ипотечная недвижимость и земельные участки;
• личные вещи, предметы домашнего обихода;
• минимальный набор мебели и бытовой техники;
• продукты питания и деньги в размере прожиточного минимума на семью и т.д.

Остальное имущество продается на торгах. После списания долгов процедура банкротства завершается, ИП считается закрытым.

Таким образом, ликвидация ИП с задолженностями осуществляется 4 основными способами: принудительно, добровольно с погашением долгов своими силами, путем продажи и проведения процедуры банкротства. Добровольный процесс закрытия ИП начинается с подачи соответствующего заявления.

Как закрыть ИП с долгами: инструкция

Если предприниматель намерен закрывать свой бизнес самостоятельно, то для старта процедуры следует подготовить пакет документов. Ниже приводится подробная инструкция по ликвидации ИП и советы по заполнению документов.

1. Уплата госпошлины в размере 160 руб. является обязательной, если ИП закрывается при личном посещении налоговой. Пошлину можно не платить при подаче документов удаленно через сайт ФНС, но тогда потребуется цифровая подпись. Квитанцию для оплаты можно скачать на сайте ФНС, платеж произвести в отделении Сбербанка. Желательно сделать для себя копию квитанции, так как оригинал сдается в налоговую.
2. Подготовить пакет документов и заявление о снятии с учета ИП. Документы можно подать лично, отправить по почте или направить в электронном виде. Юристы рекомендуют подавать документы лично. Дело в том, что при личном посещении быстрее решаются проблемы, связанные с правильностью заполнения документов.
3. На 6-й рабочий день после предоставления пакета документов можно получить лист записи ЕГРИП. В нем должно быть указано, что предприниматель исключен из реестра ИП. Если налоговая откажет в сняти с регистрации, то заявитель получит письмо с причинами отказа.
4. Подойти в отделение ПФР и другие фонды для проверки задолженностей по взносам. Если предприниматель являлся работодателем, подать заявление о снятии с учета.

При отсутствии кредиторских задолженностей, предприниматель может продать свой бизнес. Данная процедура оформляется в ФНС в течение нескольких дней. По завершении информация поступает в ЕГРИП, продавец снимается с учета.

Какие документы потребуются для ликвидации ИП?

Для закрытия бизнеса предприниматель должен подготовить:

• заявление;
• квитанцию об уплате пошлины;
• паспорт гражданина РФ;
• документы предприятия;
• справка об отсутствии долгов из ПФР.

Заявление стандартной формы Р26001 можно скачать на сайте ФНС. В нем необходимо указать: ФИО предпринимателя, ИНН, ОГРНИП малого предприятия, контакты — телефон и е-mail. Заполненное заявление подается в налоговую службу по месту регистрации ИП. Подписывается оно только в присутствии сотрудника ФНС.

Документ, подтверждающий подачу данных в ПФР, может не потребоваться. Теперь ФНС и ПФР обмениваются информацией через интернет. Поэтому лучше уточнить у сотрудника налоговой заранее, нужна ли справка из ПФР.

Как закрыть ИП с долгами: способы подачи документов

Предприниматель может подать заявление и документы о закрытии ИП 5 способами:

1. явившись в налоговую службу лично по месту регистрации малого бизнеса — самый эффективный вариант при наличии долгов, так как в ФНС могут возникнуть вопросы;
2. направить бумаги через представителя с нотариальной доверенностью;
3. подать заявку через сайт Госуслуги или специальный сервис ФНС;
4. отправить документы по почте ценным письмом с описью (заявление должно было нотариально заверено);
5. подать через МФЦ. В таком случае придется заполнить дополнительный бланк.

При обращении в МФЦ срок проверки документов увеличивается до 8 дней. При подаче заявления сразу в ФНС ответ, как правило, приходит через 6 рабочих дней. Максимальный срок снятия ИП с учета составляет 14 рабочих дней после подачи заявления. После рассмотрения документов заявителю направляется уведомление о закрытии предприятия.

Как ускорить процедуру банкротства ИП с долгами?

Обращение в агентство «Банкирро» позволяет не только ускорить процедуру банкротства, но и завершить ее в пользу предпринимателя. Специалисты «Банкирро» оказывают услуги по сопровождению дел о банкротстве физических лиц и предпринимателей «под ключ». Юристы сопровождают клиента при проведении следующих процедур:

• представительство в суде;
• подготовка реестра кредиторов;
• реструктуризация задолженностей;
• заключение мирового соглашения (по договоренности сторон);
• списание задолженностей и признание несостоятельности;
• подготовка перечня имущества и его продажа.

На всех этапах процедуры банкротства вопросы решаются в пользу клиента, но в рамках законодательства и ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)». Количество этапов зависит от конкретной ситуации. Например, возможен отказ от процедуры реструктуризации с переходом к реализации имущества на торгах.

Юристы «Банкирро» дают подробные консультации о том, как закрыть ИП с долгами по налогам. Помогают остановить рост задолженностей, получить налоговую отсрочку, прекратить списание пеней, штрафов и неустоек. Компания оказывает помощь при злоупотреблениях со стороны коллекторов, добивается прекращения звонков от кредиторов и коллекторских фирм.

Ссылки на источники:

При подготовке данного материала эксперт использовал следующие источники:

1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 27.10.2002 ред. от 02.07.2021 N 353-ФЗ (pravo.gov.ru)

2. Федеральный закон «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» от 03.07.2016 N 230-ФЗ ред. от 20.07.2020 N 215-ФЗ (www.consultant.ru)

3. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 13.12.2013 ред. от 02.07.2021 № 343-ФЗ (www.cbr.ru)